昔、大学で税法を教えていた頃の試験問題です。
第１問
次のような路線価図があります。Ａ土地の評価額を計算しなさい。この評価額は何税について利用されるものですか。利用される税金の名称を記入しなさい。
─────────────────────
←１８０→
──────┬─────────┬────
│ │
│ Ａ土地 │
│ ２００平米 │
│ │
└─────────┘
評価額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿円
税金の名称 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿円
第２問
所得税の税率は次のようになっています。Ａさんの課税所得金額は３０００万円です。Ａさんの所得税額を求めなさい。
このような税率構造を何といいますか。名称を記入しなさい。
１９５万円以下の金額 １００分の ５
１９５万円を超え３３０万円以下の金額 １００分の１０
３３０万円を超え６９５万円以下の金額 １００分の２０
６９５万円を超え９００万円以下の金額 １００分の２３
９００万円を超え１８００万円以下の金額 １００分の３３
１８００万円を超える金額 １００分の４０
所得税額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿円
名称 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿円
第３問
Ａは２億円で購入した土地をＢに贈与します。この土地の相続税評価額は５億円、実勢価格は６億円です。Ａ・Ｂが個人の場合と法人の場合について、それぞれ課税される税金名と課税金額を記入しなさい。なお、課税されない場合は非課税と記入しなさい。
税金名 課税金額 税金名 課税金額
個人Ａ（ ）（ ）から個人Ｂ（ ）（ ）への贈与
個人Ａ（ ）（ ）から法人Ｂ（ ）（ ）への贈与
法人Ａ（ ）（ ）から個人Ｂ（ ）（ ）への贈与
法人Ａ（ ）（ ）から法人Ｂ（ ）（ ）への贈与
第４問
ＡはＢに対し、期間を１年として１０億円を無利息で融資しました。もし、利息を取るとすれば年５％が相当利率ということになります。Ａ・Ｂが個入の場合と法人の場合について、それぞれ課税される税金名と課税金額を記入しなさい。なお、課税されない場合は非課税と記入しなさい。
税金名 課税金額 税金名 課税金額
個人Ａ（ ）（ ）から個人Ｂ（ ）（ ）への融資
個人Ａ（ ）（ ）から法人Ｂ（ ）（ ）への融資
法人Ａ（ ）（ ）から個人Ｂ（ ）（ ）への融資
法人Ａ（ ）（ ）から法人Ｂ（ ）（ ）への融資
第５問
ＡさんとＢさんとでは、どちらの税額が少ないですか。少ない方を選びなさい。ただし、同額の場合は同額と記入しなさい。なお、ＡとＢはいずれも個人です。
（１）５億円の遺産から２億円を相続した２人兄弟のＡと、５億円の遺産から２億円を相続した３人兄弟のＢ。（ ）
（２）５億円の遺産から３億円を相続した３人兄弟のＡと、１０億円の遺産から３億円を相続した３人兄弟のＢ。（ ）
（３）３０００万円を贈与したＡと、３０００万円の贈与を受けたＢ。（ ）
（４）１０年前に買った土地を売却して１億円を儲けたＡと、３年前に買った土地を売却して１億円を儲けたＢ。（ ）
（５）離婚することなり２億円の土地を妻に財産分与として引き渡した夫Ａと、これをもらった妻Ｂ。（ ）
（６）１年間の給料が３０００万円になるサラリーマンＡと、１年間で３０００万円の所得を計上した八百屋Ｂ。（ ）
（７）相続税評価額３億円の土地を相続したＡと、預金３億円を相続したＢ。（ ）